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　■王宇 胡清水

　“现在再搞低零申报不行了，有电子眼盯着呢。”近日，河南省济源市一家建材企业的会计告诉自己的新同行。据了解，济源市国税局近日研发并运行行业税负分析预警系统，使煤炭及煤炭制品批发业、金属及金属矿批发业、建材批发业3个行业的低零申报率大大降低，目前入库税款同比已增加2023万元，同比增长了69.78%，累计税负由去年的1.07%提高到了目前的1.78%。

　税负预警分析系统监控企业税负

　据济源市国税局局长卫立国介绍，济源市近年来经济发展快，纳税人数量不断增加，而国税部门税源管理人员相对有限，一个人要管上百户企业。在此背景下，税务人员运用传统的管理手段已很难准确掌握企业的真实经营信息，这导致企业财务核算不规范问题日渐突出，低零申报成为普遍现象。

　为解决这个问题，济源市国税局决定通过信息化手段对企业经营和申报纳税信息进行分析，并辅之以税负预警、核定征收、限量供票或一票一税等措施，加强对低零申报企业的监管。

　经过攻关，济源市国税局今年初成功研发出行业税负分析预警系统。该系统设置有15个功能模块，具有行业税负预警、低零税负企业预警、预警监控三大功能，重点对企业增值税和所得税进行分析监控。根据济源及相邻的焦作、新乡、洛阳等地市的行业平均应纳税负以及全省的行业应纳税负，技术人员在该系统中设置了济源市的行业应纳税负预警线。每月申报期过后，该系统会自动对各行业企业的申报纳税数据信息进行分析，显示各企业的税负信息，确定应纳税负预警线，并筛选出低零税负企业，提交给相关税源管理人员。

　3个低零申报集中行业率先应用

　由于煤炭及煤炭制品批发业、金属及金属矿批发业、建材批发业3个行业占济源市的税收比重较大，而且低零申报企业集中，济源市国税局率先在这3个行业中推广应用行业税负分析预警系统。

　很快，预警系统显示，济源市这3个行业中低于全省行业平均税负和周边地市行业税负的有112户企业，在该市3个行业中的占比为60.54%，其中有部分企业长期为零税负。

　针对被系统预警的企业，该局规定，凡被列入预警范围的纳税人，限期自查，税务机关停止供票。对主动自查存在问题并如实补缴税款和滞纳金的，按照“一票一税”原则限量供应发票。对会计核算不健全、不能准确提供税务资料、税负低于行业预警线、不能主动自查补报的企业，按规定进行辅导期管理。同时，及时核定这些企业的所得税应税所得额，加强这些企业的所得税管理。对于自查补税后税负仍低于预警下限的，由税源管理部门对照税负预警指标，按照信息采集、案头分析、发现疑点、约谈举证、实地核查的程序，对纳税人申报的真实性和准确性全面评估。对经评估确认存在逃税、虚开发票等重大嫌疑的企业，及时移交稽查处理。

　低零申报现象得到了有效遏制

　“税负预警分析系统使全市的低零申报现象得到了有效遏制。”卫立国说。

　据介绍，税负预警分析系统运行后，当期低于税负预警线的企业一目了然，税务人员不仅查询起来方便，日常评估也有了针对性，监管能力大大提高。截至目前，济源市被纳入预警系统的煤炭等3个行业已入库增值税4098万元，同比增长85%；入库所得税824万元，同比增长21.09%；一般纳税人增值税税负同比增长0.34个百分点。全市这3个行业的所得税低零负申报率已分别从去年同期的12.22%、27.78%、32%降至6.33%、9.09%、8.7%，而目前河南省这几个行业的所得税低零负申报平均水平分别为22.26%、19.22%、24.43%。该局已通过预警系统评估103户，评估税款386万元；稽查25户，查补入库税款928万元。

　“预警分析系统很实用。”税收管理员李建红说。他说自己最近就通过该系统快速发现，某煤炭经销企业税负明显低于警戒线且没有主动自查补报。经评估检查发现，该企业少申报增值税55.45万元，少转出进项税12.13万元。目前，该企业已补税67.58万元。

　下一步，该局将把预警系统拓展应用到炼焦、电器机械及制造业、汽车销售等行业。