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www.jsgs.gov.cn 2009年08月03日 23:08:12     编辑：金冈    来源： 人民日报
人民日报记者 李丽辉

　　走在街上，经常可以看到有人出没在专业市场、酒店、停车场周围，向过往行人兜售假发票。这些假发票是从哪里来的,又流向何处？从事这一“行当”人从中能得到多少好处？浙江公安机关近期破获一起假发票制售网络，揭开了这个长期存在于地下的非法利益链条的“黑幕”。

　　打掉特大制售假发票网络，缴获的假发票最高可开金额近500亿元

　　今年3月，一个长期从事假发票销售的“老手”张传平引起了警方注意。侦查发现，张传平每天都会上街散发名片，并向“客户”出售假发票。他经营的发票种类名目繁多，从定额票到机打票一应俱全，而且他手中的假发票仿真度较高，一般人很难分辨出真假。

　　张传平的发票是从哪来的？办案人员顺藤摸瓜，很快发现了为张传平“供货”的上家 “钱老板”。原来，在绍兴活动的张传平负责联系客户并销售假发票，他的上线“钱老板”则躲藏在杭州专门做“批发”生意，向张传平等在街头贩卖假发票的人员提供“货源”。交易主要是通过长途汽车快递包裹的方式，将假发票从杭州发到绍兴，然后张传平再到车站的客运中心直接提货。从资金往来分析，张传平仅仅是“钱老板”的下线之一。由于假发票货源充足，种类齐全，“钱老板”的“批发”生意已经在浙江各地全面开花。警方进一步调查发现，在“钱老板”这样的“批发商”上面，还有类似“总经销商”式的人物，而“总经销商”上面，才是印制生产假发票的窝点。

　　随着工作的深入，一个庞大的制售假票网络渐渐浮出水面：该网络大致分为四个层次，最上层供票商为程小军等8人团伙，在杭州非法印制电脑打印或手工填开的各类假发票，以每本40元左右的价格销售给其第二层贩假人员；第二层人员则以每本50至200元不等的价格转销给第三级分销人员；第三层人员将发票拆分销售给其下家，每张价格30至80元不等；第四层人员直接转卖给一些单位和个人，按开票金额的0.3%—6%的价格收取“开票费”。这个团伙第二层人员有7人，第三层人员有30余人，第四层人员主要在浙江和江苏地区活动，人员数量庞大，其中在绍兴活动的就有张传平等20余人。这个网络分工严密，制假售假几乎达到疯狂的程度：在警方实施侦查以来的20多天里，仅从“钱老板”等4人团伙中，平均每天的假发票开票金额在900万元左右，总额已突破两亿元。

　　就在绍兴假发票案件侦办取得突破性进展的同时，湖州、杭州等地也将很多假发票案件线索汇集过来。浙江省公安厅经侦总队综合分析后得出结论：这些高度密集的假发票案件背后隐藏着一个更大的制售网络，分散在以杭州为中心的六个地市，已经颇具规模。

　　5月23日零时，浙江省公安厅调集600多名警力，对杭州、嘉兴、绍兴、金华、衢州及周边省市部分地区的特大制、售假发票网络、团伙百余名犯罪嫌疑人实施抓捕行动。共抓获犯罪嫌疑人108名，捣毁非法印制发票窝点1个、开票、藏票窝点27个，查获货物销售发票、餐饮业、娱乐业、旅店业、建筑安装业发票、增值税普通发票、高速公路通行费等各类假发票100余万份，最高可开金额近500亿元，另有数万份为无限额发票。

　　非法制售发票类案件上升，国家税款损失惊人

　　浙江省经侦总队税侦科副科长张道正说，近年来，浙江非法制售发票无论是案件数量，还是个案涉及的发票金额、份数，都呈逐年上升的趋势。2008年，全省公安机关受理税收犯罪数量下降26.51%,立案数量同比下降13.57%,但制售假发票类的案件却同比上升了79.66%。这次摧毁的特大制售假发票网络，是近几年来浙江公安机关侦破的涉案人员最多、涉及地区最广、缴获发票数量最多的一起假发票案件。

　　伪造、倒卖、非法代开发票违法犯罪活动的猖獗，造成了国家税收大量流失。据浙江公安部门介绍，目前正在侦办的绍兴市“3·20”非法制售假发票案中，已发现全市有1400余家企业购买该案犯罪团伙出售的假发票，开票金额逾5亿元，这些企业利用假发票虚列经营成本偷逃税款数额巨大。衢州市“3·18”非法制售假发票案中，仅一家企业购买入账的假发票就达1.2亿余元。

　　在国家税收大量流失的背后，是不法分子制售假发票获取的惊人暴利。记者从浙江省国税局了解到，一本假发票的印制成本大约在几元钱，印制者卖给售假者为几十元，而售假者向“客户”出售这些假发票，则按开票面额的一定比例收取“开票费”，一本假发票的利润高达几万元甚至几十万元。比如，在已查获的杭州某建筑装饰工程有限公司涉嫌非法出售发票案中，犯罪嫌疑人通过注册成立公司、向税务机关申领建筑安装发票后，以“大头小尾”、伪造套号等手段，向浙江30余家单位的建筑包工头出售发票300余份，涉案票面金额达6000余万元。犯罪嫌疑人按票面额2%—6%不等的价格收取“开票费”，非法获利达200万余元。在暴利的驱使下，非法制售假发票的违法犯罪活动愈演愈烈，呈现出地域化、族群化趋势，逐渐形成了假发票的制作销售的“产业链”。

　　假发票潜在的“买方市场”很大，一些企业和单位购买假发票或非法“代开”的发票，用以冲抵生产经营成本、偷税、骗税；而假发票制造工艺相对简单、非法利润空间大，致使一些不法分子不惜铤而走险。在今后相当长的一段时期内，打击制售假发票违法活动依然是一项艰巨任务。

　　多管齐下综合治理，堵住国家税收“跑冒滴漏”

　　为加强对发票违法犯罪活动的综合治理，严厉打击发票违法犯罪活动，国务院成立了由税务总局、公安部、财政部、工业和信息化部、监察部、审计署、工商总局等十六个单位组成的全国打击发票违法犯罪活动工作协调小组，围绕印制、兜售、虚开、代开、购买、使用假发票，以及传播发票违法信息等环节，实施综合治理，建立完善打击发票违法犯罪活动的长效机制。

　　按照“打团伙、破网络、捣窝点”的总体要求，各级公安、税务部门认真梳理、细致摸排、缜密侦查，相继破获一批重大发票违法犯罪案件，打掉了一批职业犯罪团伙；一些地方开展了车站、码头等兜售、贩卖假发票和传播发票非法信息行为的集中整治，有效净化了重点部位的社会环境和治安环境。据初步统计，今年1月至6月，全国共查处发票违法犯罪案件8944起，查获各类非法发票3260万余份；捣毁制售假发票、非法代开发票窝点390个，打掉作案团伙449个，抓获涉案人员2128人；查处违法受票企业10783户，挽回税收损失5.6亿元。

　　同时，各地税务、财政、审计、监察等部门加大对使用虚假发票“买方市场”的查处力度，对使用、取得虚假发票入账核算、财务报销、税前扣除、抵扣税款、办理出口退税的纳税人、机关团体、行政事业单位和个人依法严肃处理。目前，发票违法犯罪活动的猖獗势头得到一定遏制，全面整治发票违法犯罪活动的态势初步形成。

　　全国打击发票违法犯罪活动协调小组办公室有关负责人表示，下一阶段，各相关部门将在巩固已有成果的基础上，继续加强沟通配合，加大工作力度，严厉查处和打击假发票印制和虚假发票使用等违法犯罪行为，有效整治发票违法信息，建立和完善长效工作机制，确保打击发票违法犯罪活动取得更大成效。

    《 人民日报 》（ 2009年8月3日 18 版）

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斩断发票违法犯罪"黑手"--发票违法犯罪手法透视


www.jsgs.gov.cn 2009年08月03日 22:34:17     编辑：金冈    来源： 中国政府网

    新华社北京８月２日电（记者李延霞、何雨欣）人们对这样的情况应该并不陌生：在车站、商场等公共场所，不法分子毫无顾忌地向行人兜售假发票；手机上三天两头收到“提供各类发票”的非法短信。

    面对如此猖獗的贩卖假发票活动，当前国务院组织的打击发票违法犯罪活动工作正在全国开展。记者日前随全国打击发票违法犯罪活动工作协调小组办公室、国家税务总局、公安部相关人员赴青海、浙江采访时了解到，随着青海“西格复线”系列发票违法案件、浙江“５·０８”特大制售假发票案等案件的侦破，这些制售假发票犯罪活动的利益链条、发票违法犯罪手法清晰地呈现在人们面前，其犯罪特征发人深省。

    从几元到几十万元：揭开制售假发票利益链条的真面目

    今年３月，浙江省杭州、湖州、绍兴等地公安机关根据线索，发现了数个以杭州为中心辐射到该省各地、延伸到周边其他省市的特大伪造、贩卖假发票的犯罪网络。为彻底摧毁网络、打掉窝点，浙江省公安厅决定开展“５·０８”专案侦查工作。

    经过秘密侦查，涉案地公安机关基本摸清了制假、贩假网络的人员结构、窝点位置，锁定了团伙骨干成员和主要犯罪嫌疑人。５月２３日，浙江省公安厅调集６００多名警力，对杭州、嘉兴、绍兴、金华、衢州、湖州及周边省市部分地区的特大制、售假发票网络团伙实施统一抓捕行动。至行动结束，共抓获犯罪嫌疑人１０８名，捣毁非法印制发票窝点１个、开票、藏票窝点２７个，查获各类假发票ｌ０５．５万份及一大批作案工具。缴获的假发票中，最高可开金额近５００亿元，另有数万份为无限额发票。

    随着案犯一个个落网，犯罪团伙的制售网络也越来越清晰，在这张利益网络中，各个环节分工明确，层次分明。

    浙江省公安厅经侦总队税侦科副科长张道正介绍说，从已打掉的发票犯罪团伙看，发票的制、贩、运、销过程形成了严密的组织和网络，从假发票的印制到各级批发商，再到零售的个人，呈树形发展；从街面兜售人员直至制假窝点自下而上呈金字塔结构。

    以绍兴案件为例，整个制售假发票的网络大致分为四个层次。最上层为供票商，是流通的源头，也就是印制假发票的窝点，他们将非法印制的各类发票，以每本４０元左右的价格销售给其第二层贩假人员；第二层人员则以每本５０元至２００元不等的价格转销给第三级分销人员；第三层人员将发票拆分销售给其下家，每张价格３０元至８０元不等；第四层人员直接转卖给一些不法单位和个人，按开票金额的百分比收取“开票费”。

    “生产商的利润空间并不大，真正的利润在二级批发商和分销商之间。”张道正说，“一本假发票的印制成本大约在几元钱，卖到售假者手中一般为几十元，而出售发票按虚开票面额的０．５％－６％不等的比例收取‘开票费’，以十万元版的发票为例，最高可开到９９万余元，卖出一本发票利润高达几万至几十万元。”

    假票假开、真票虚开：发票违法作案手法日趋多样

    不法分子印制的大量假发票最终流向了哪里？这从青海西（西宁）格（格尔木）铁路复线系列发票违法犯罪案件可见一斑。

    今年４月１４日，西宁市湟源县国税局在对阳坡湾采石场进行发票检查时，发现该企业未从税务机关领购发票，也未向税务机关申报纳税，却向“西格复线”某承建单位供应砂石。以此为线索，该县国税局展开深入稽查，共查实假发票１０３份，涉及开票金额２０００余万元。

    湟源县境内的施工量，只占西格复线工程的一小部分，却出现了上百份假发票，这引起了青海省国税局的高度重视，立即部署开展“西格复线”发票专项整治行动，对沿线所有承建单位购进砂石等材料取得发票及供应砂石企业及个人使用发票情况进行整治，通过买方单位倒查假发票来源。

    在青海省公安部门的配合下，西宁“４·１４”案、海北州“４·１１”案、海西州格尔木某钢材经销处假发票偷税案、格尔木市某输送机械有限责任公司开具大头小尾发票偷税案等一系列发票违法案件浮出水面。截至６月底，青海省国税部门从西格复线８户铁路承建单位购进砂石等材料取得的发票中，发现有问题发票１１５４份，涉及发票金额１．２亿元，已查补入库税款、罚款、滞纳金４５０多万元。

    随着青海“西格复线”系列发票违法案件的侦破，当前不法分子的作案手法正日渐清晰。

    青海省国税局稽查局副局长汤仲才介绍说，在“西格复线”一系列发票违法案件中，主要作案手法有四种：购买使用伪造的税务机关代开发票、购买使用伪造的普通发票、开具大头小尾票和跨区使用发票。

    “目前不法分子作案的手段多样化，而且比较隐蔽”，湟源县国税局副局长程涛接受记者采访时说，“在我们查获的发票中，伪造的税务机关代开统一发票占的比例比较大。这种发票仿真度非常高，发票代码、号码、开票人、代开发票专用章与税务机关代开的发票完全一样。单从票面来看，财务、税务人员辨别起来难度较大。”

    记者在湟源县国税局查获的一份假的税务机关代开发票上看到，该票盖有“西宁市城西区国家税务局代开发票专用章”，显示信息为：开票内容“沙子和碎石”，合计金额为１２９３３１．７０元，税额为７３２６．６元。经过税务部门的比对鉴定，确定为假发票，该号段发票的真实信息为：开票内容“考试复习资料费”，金额“２００元”，税额“１１．３２元”。

    此外，不法分子还采用“大头小尾”的方式开具发票。一般发票分为三联，所谓“大头小尾”，是指有些经营者为了隐瞒收入、逃避税款，把第一联存根联和第三联记账联的数额填得较小，而把第二联发票联填的数额比实际数额大。

    记者在湟源县国税局查获的一张大头小尾发票上看到，该票发票联的开票内容为“碎石”，金额为５５３２５３．９元。而当地税务部门通过调取该票存根联进行比对，发现存根联的开票内容“派车单”，金额为５００元。

    “这是一张典型的大头小尾发票，属于‘真票虚开’，存根联与发票联的金额相差５０多万元，纳税人本来应交税３万多元，而实际只交了３０元。”程涛说。

    案件查处有利震慑不法分子

    湟源县国税局稽查局局长颜小龙表示，西格复线发票违法案件的查处，有力地震慑了企图偷逃税款的单位和个人，湟源县国税大厅经常有主动前来申报税款的砂石企业和个人。

    “我一开始是在西宁市国税大厅办理税票，后来有一男子和我搭讪说可以代开发票，税率比国税局低２个百分点。”西格复线涉案嫌疑人、个体砂石厂老板李某说，“第一次从他那里开票的时候，我也担心有假，但与之前的发票对比后，发现信息齐全，交到业主单位也没出现问题，就和他建立了长期合作关系。”

    湟源县国税局查处的另外一家为施工单位提供假发票的个体砂石场老板刘某也同样经不住利益的诱惑，先后从不法分子手中购买了１１份发票，累计金额达２００多万元。

    “因为贪图便宜，不仅给国家造成了损失，自己也受到了惩罚，我现在非常后悔，以后一定主动到税务机关办理发票业务。”刘某说。