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郭瑞龙


　　中小企业一直是镇江经济发展的中坚力量。中小企业发展事关庞大的就业人数和社会稳定，因此，围绕“保增长、保稳定、促发展”主题，发挥税收调节经济职能作用，积极落实各项税收政策，加大对优势中小型企业培育和扶持力度，促进和鼓励中小企业加快发展，是当前经济发展策略的重要方向。


　　一、镇江中小企业主要税收经济贡献力及其地位


　　我市税收亿元以上大型企业占纳税户的0.01%，占税收收入12.69%，绝大多数纳税企业均是中小型企业。国税机关应将支持中小企业的发展作为当前纳税服务的特别对象，予以重点关注和帮扶。


　　二、镇江中小企业各项税收优惠政策落实情（略）

　　
　　三、当前中小企业发展主要困境和存在的问题


　　在全球金融危机的影响下，镇江市中小型企业生产经营均出现了不同程度的下滑，存在的困境和问题主要有：
　　1、企业亏损面不断增加。
    2、生产开工不足。
    3、资金周转不畅，贷款困难。
　　4、企业的工业附加值下降。


　　四、促进中小企业发展的主要税收政策和措施


　　（一）调整和优化产业结构，鼓励和扶持服务外包等新型产业加快发展
　　发展服务外包新型产业对于推进产业结构调整、转变外贸发展方式、增加高校毕业生就业机会，增强和提升镇江地区经济实力具有重大长远的作用。
　　根据《省政府推进国际服务外包产业发展三年行动计划》，至明年底，全省国际服务外包出口额在2006年的基础上翻两番，培育100个以上服务出口规模较大的技术先进型服务外包重点企业和200个以上获得国际资质的国际服务外包企业。近期，国务院办公厅《关于促进服务外包产业发展的复函》（国办函〔2009〕9号），确定在全国20个服务外包试点城市，包括江苏南京、苏州、无锡三市，对符合条件的技术先进型服务企业按15%的税率征收企业所得税，职工教育经费按不超过8%的比例在税前扣除，离岸服务外包收入免征营业税。
　　对此，建议政府及有关部门，尽快对镇江市服务外包产业抓紧调研，走访和考查兄弟市对其产业发展策略，研究相应对策，积极向省政府争取扶持政策，鼓励创业投资投向服务外包企业，实现产业升级换代，培育和优化高新企业发展良好环境。
　　（二）进一步排查落实税收优惠政策，为企业发展提供动力
　　1、全面落实增值税转型政策，认真细致的向企业解读固定资产抵扣的操作要求，明确符合条件的固定资产的抵扣范围，对增值税暂行条例实施细则第二十三条规定的“其他土地附着物”不予抵扣的规定解读：只要企业的机器设备和不动产是按其应执行的国家统一会计制度的划分标准执行的，也即机器设备未并入不动产的整体造价一并核算，或财会制度没有具体规定的，由纳税人参照固定资产分类国标（GB/14885—94，2006修订）执行的，就可以不作“其他土地附作物”的范围，其机器设备可作固定资产进行抵扣。
　　2、进一步减轻纳税人的负担，减少对纳税人资金的占用。为减轻辅导期纳税人增购发票需预缴税款而占用企业资金的状况，对这些企业适当提高领购增值税专用发票的开具金额，以保证每月的用量不超过25份而不需再增领发票预缴税款。
　　3、对08年度核定征收企业所得税纳税人，凡符合小型微利企业条件的在汇缴期内一律按20%优惠税率征收，对08年度已多征税款部分按规定办理退税。
　　4、进一步加大对现代服务业政策扶持力度。对运输、旅游等核定征收企业，对其实际取得的营业额，按照营业税计税收入口径实行差额计征应纳所得税额。
　　5、支持和鼓励外贸出口，对出口船舶、大型机电设备；生产从事自主创新产品、国家重点新产品等企业实行“先退税后核销”的出口退税管理办法，缩短出口退税的审核时限，以加快退税进度，进一步提升我市外贸发展水平。对生产型出口企业发生出口业务后，先凭海关出口报关单电子信息或企业账面实现的出口销售额按照现行规定计算应退税款后即先行办理退库手续，事后待出口企业在规定期限内收齐申报退税所需要的凭证后再办理正式退税申报手续，审核通过的应退税款冲减核销已退税款。
　　（三）不断改进纳税服务，为纳税人构建满意的税收环境
　　1、进一步优化业务流程。执行上级政策措施时，尽可能早地通知相关纳税人，并根据办税服务厅的实际制订分流方案，以得到纳税人的配合，提高办税的效率。市局出台涉及纳税人的政策规定时，要进行必要的评估，尽可能不增加中小企业纳税人的办税负担。及时修改办税指南，介绍最新办税流程，指导中小企业纳税人更好办税。整合办税业务，拓展窗口功能，实现多个管理系统一窗式切换，将办税窗口建设成能“一窗式”办理纳税申报、发票发售、受理核批、政策咨询等事宜的全职能窗口。在电脑开票、防伪认证等都到位的情况下，研究简化增值税一般纳税人认定的调查程序。纳税人供票资格被确认并有IC卡后，适当调整购领发票数量，减少其购票次数。
　　2、进一步丰富服务内容。在中小企业纳税人办税过程中就根据其个性需求提出专业建议，探索推行定单制服务。对简易办税事项，推行免填单的做法，有窗口人员根据纳税人的需求打印单据，让办税员签字确认。执行税收政策解读日制度时，对增值税一般纳税人，以政策辅导的形式针对不同类型的纳税人进行针对性地宣讲；对政策相对稳定的中小企业，以书面资料的形式宣讲相关政策和业务；对重点骨干企业，以服务调研、入户走访等形式提供个性服务，进行沟通交流；对行业新政策，组织行业专题讲座。将纳税人供票资格、购领数量、发票限额等合并一表，简化购票手续。开具增值税专用发票红字发票时就进行辅导和告知，进一步简化开票程序。
　　3、进一步创新服务形式。加快国税网站建设，及时维护网站信息，分类管理涉税信息，提供站内查询功能。用好短信平台，及时告知办税须知、办税提醒和政策提示，形成最新信息短信提醒、详细内容网站发布的税收宣传格局，帮助中小企业纳税人及时理解掌握新的税收政策。收集整理中小企业纳税人日常咨询的常见问题和行业税收优惠政策，编印成册，供纳税人在办税服务厅免费取阅。加强中小企业纳税人反映问题、表达需求、提出建议、举报违法和行政服务的渠道建设和宣传引导，通过领导信箱、走访座谈、信函调查等形式，真实了解纳税人的心声，有针对性地做好维护纳税人合法权益工作。
　　4、进一步落实服务举措。坚持全员换位思考、排找差距、明确责任、整改建制。机关处室要担负起协调的职责，征收与管理要完善沟通反馈机制，通过内部的科学管理尽可能方便纳税人。为办税服务厅值班长配备电脑设备，进行联网运行，使值班长不仅维持秩序、窗口调度、导税服务，还能联机处理涉税简易事项，尽一切可能缩短纳税人的办税时间。依法支持税务中介代理的发展，帮助提高中小企业纳税人的电子办税水平，加快网上办税功能的建设，积极推行网上申报、网上办税，减少办税服务厅人流。根据纳税人类型分布情况分配建议税期，使申报纳税期办税服务厅的人流相对均衡。用短信告知办税高峰期，引导纳税人错峰办税。探索建立办税高峰期的分流有序办税机制，有效降低中小企业纳税人的办税成本。


作者单位：镇江市国税局
（责任编辑：刘雪梅）